Ulga na leki w ramach ulgi rehabilitacyjnej przysługuje osobom z niepełnosprawnością, lub podatnikom, którzy osobę z niepełnosprawnością mają na utrzymaniu.
Mogą to być: współmałżonek, rodzic, rodzic małżonka, rodzeństwo, dzieci własne i przysposobione, dzieci przyjęte na wychowanie, pasierbowie, synowa, zięć, macocha i ojczym. W pierwszym przypadku odliczenie nie jest limitowane. Jeśli jednak chodzi o sytuację, w której chcemy skorzystać z ulgi na leki, ze względu na utrzymywanie osoby z niepełnosprawnością, jej dochody nie mogą przekroczyć 12-krotności kwoty renty socjalnej (13200 zł w grudniu 2020).
W dużym uproszczeniu, ulga obejmuje wydatki, które w danym miesiącu przekroczyły 100 zł. Jeżeli wydatek był mniejszy niż 100 zł, np. zapłaciliśmy w ciągu miesiąca 90 zł za leki, ulga nie przysługuje (90 – 100 < 0). I odwrotnie. Jeśli wydaliśmy w ciągu miesiąca na leki 245 zł, ulga na leki wyniesie 145 zł (245 – 100 = 145 zł).
Z ulgi na leki skorzystać możemy, jeśli lekarz specjalista stwierdzi, że osoba z niepełnosprawnością musi korzystać stale lub czasowo z danych specyfików. Odliczyć nie można więc wydatków na leki bez recepty, suplementy i leki niezwiązane z niepełnosprawnością. Leki muszą być wpisane do Rejestru Produktów Leczniczych Dopuszczonych do Obrotu na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.
Aby skorzystać ulgi na leki potrzebujemy przede wszystkim przynajmniej jednego z tych dokumentów:
- orzeczenia o zakwalifikowaniu do jednego z trzech stopni niepełnosprawności
- decyzji o uzyskanej rencie
- orzeczenia o rodzaju oraz stopniu niepełnosprawności wystawionego osobie, która nie ukończyła 16 roku życia.
Odliczenia dokonuje się w zeznaniu podatkowym PIT-36, PIT-37 lub PIT- 28, do którego (których) trzeba dołączyć formularz PIT/O (informacja o odliczeniach).
– Jeżeli w roku podatkowym, wśród wyżej wymienionych dochodów (przychodów), uzyskałeś dochody (przychody) z pozarolniczej działalności gospodarczej, działów specjalnych produkcji rolnej, najmu lub umów o podobnym charakterze, to z ulgi rehabilitacyjnej możesz skorzystać już w trakcie roku podatkowego, tj. przy obliczaniu zaliczki lub ryczałtu („ostatecznego” rozliczenia dokonujesz jednak w zeznaniu podatkowym) – czytamy w rządowym serwisie podatkowym.
Jak czytamy, odliczeniu od dochodu podlegają te wydatki, które nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nie zostały odliczone na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne albo nie zostały zwrócone w jakiejkolwiek formie.
źródło: Super Biznes
